执法监督

关于检查我区贯彻实施《中华人民共和国预算法》情况的报告

作者 : 编辑 : 来源 :海南人大常委会 发布时间 :2013-05-02 09:58:44

根据我区人大常务委员会的工作安排,我们于2012619日至22日,派出检查组对我区2011年和2012年预算执法情况进行检查,现将检查情况汇报如下:

一、2011年全区财政资金收支基本情况

 2011年全区财政总收入288,172万元,完成年度预算的110.1%,完成预算调整100.3%比上年增长24.4%,区级总财力107,953.5万元,其中地方一般预算收入42,435万元,政府性基金收入27万元,上级转移补助收入63,816万元,调入资金662万元,上年结余结转收入1013.5万元。全年区级总支出107,953.5万元,其中一般预算支出83,124.3万元,基金支出110.4万元,调出资金23万元,安排预算稳定调节基金1000万元,上解支出20910.2万元,结余结转支出1700万元,年终净结余92万元,实现了收支平衡。

2011年,我区财政在财政收入征管、优化支出结构、提高资金使用效率等方面,做了不少工作。做到收支平衡,略有结余,按照预算法规定的比例设置预备费等。

(一)抓好收入征管工作,预算收入保持稳定增长。

一是财税部门进一步强化税收征管机制,强化征管职能,堵塞税收征管漏洞,促进全区税收收入稳定增长。二是加强非税收入征管,强化收支两条线管理,规范非税收入预算内资金的管理。

(二)优化支出结构,提高资金使用效率。

   坚持开源与节流并举,按照保工资、保运转、保重点的顺序,妥善安排支出。确保了全区干部职工工资的足额发放和重点项目资金安排。

  (三)确保财政资金安全,提高资金的发放效率。

 继续推进财政惠民补贴资金一卡通”改革,确保惠民资金安全,提高资金发放效率。

 二、存在问题

预算法的贯彻实施虽然取得了一定成绩,但执行中也存在着一些问题和不足,如部门预算到位率低,预算编制较粗,预算完整性不够,预算编制程序不够规范,编制手段相对落后,各部门对预算重视度不够,财政资金绩效考评制度不健全等。

(一)部门预算到位率低。

2011年全区地方一般预算支出74478.1万元,批复部门的基本支出预算45508.3万元,到位率61.1%,年中追加预算的现象较多。造成这种情况原因主要是一些项目资金年初无法确定数额,项目支出等专项资金未细化到各部门,造成部门预算年初到位率较低。

(二)预算编制较粗,预算完整性不够。

2012年的预算编制中,在量化分析、科学论证和细化项目方面做得还很不够。上报区人大审查的预算草案内容不够直观和细化,预算草案附件不够全面,预算编制较粗。一是预算编制草案未对2012年的收入形势作量化分析,无法体现2012年度收入预测及目标依据的可信性;二是预算草案未对项目支出预算的依据和可行性作科学论证,未能提供与项目支出预算相关的上年预、决算数据的对比,预算审核依据不完善;三是预算草案编制不够完整,只对收支分类作了对比,没有细化项目,细分支出结构;此外部门预算编制只反映了一般预算安排的基本支出,未将基金预算、财政专户管理收入、单位自有收入纳入部门预算,未将项目支出全部纳入部门预算编制范围,预算的科学性、准确性和完整性有待进一步提高。

(三)预算编制程序不够规范,编制水平有待提高

一是预算编制指导文件、定额标准体系不够健全,预算编制程序不规范。当前部门预算编制中的定额测算,多数仍沿袭老的或相对固定的标准,还是属于笼统的定额供给模式,尚未建立科学、规范、合理、明细的支出定额体系,这与部门预算改革的目的还有一定的差距。二是各部门的预算编制目前还处于依靠EXCEL电子表格进行的半手工编制状态。部门预算编制是一项复杂的系统工程,工作量大,涉及面广,要应用现代技术管理平台——E财部门预算管理系统,以提高部门预算编制的工作效率和准确性,预算编制水平有待提高。

(四)部门预算重视度不够,预算编制参与性不强

个别单位领导对部门预算不重视,组织工作不够周密,对本单位的发展缺少一个完整的规划,上报的项目不准,许多项目习惯于打报告要钱,忽略了部门预算的重要性,预算编制的参与性不强。导致在预算的实际执行中,一些部门还是热衷于找领导批条子追加经费,影响了预算编制的准确性及执行的效果。

(五)专项资金绩效考评机制有待完善提高

部门预算绩效的好坏,很大程度上取决于专项资金的使用,要保证财政专项资金发挥最大的效益,要有完整的专项资金绩效评估机制,而目前,针对项目专项资金的绩效考评仅处于起步阶段,各部门的职责不同,缺乏可比性,绩效考评指标的科学性、合理性、权威性受到影响,因此财政对其预算安排项目的实施过程及其完成结果绩效考评难以把握,项目管理水平和资金使用效益的评估机制有待完善提高。

三、建议

(一)细化项目支出预算,杜绝预算的随意性。

根据部门预算改革的要求,要求每一支出都要落实到具体承担单位,使部门单位的预算与其履行的职能紧密地结合起来,让承担单位有资金的使用自主权。建议我区财政部门指导各部门(单位)做好项目支出预算,把项目支出分解到各预算单位的部门预算中,编制真正意义的项目预算,减少财政的专项预留,提高预算年初到位率,只有这样才能不断减少预算执行中的调整,严禁无预算、超预算。

(二)预算草案编制内容力求全面完整,能为决策者提供参考依据。根据《预算法》第二十五条:“中央预算和地方各级政府预算,应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。”的有关规定,预算草案要对收入预测加以分析,要细分支出结构,项目支出要提供与上年预算、上年决算数据的对比数及相关的政策依据,只有这样才能为决策者做出决策提供充分的依据。又根据《预算法》的第三十七条,财政部门应当在本级人民代表大会举行的一个月前,将预算草案的主要内容提交本级人民代表大会常务委员会的有关专门委员会进行初步审查,目前我区尚未做到。

() 不断强化部门预算管理, 强化预算约束力

1.制定部门预算编制指导文件,促进部门预算编制规范化。如制定部门预算工作的实施方案、部门预算安排的指导思想和政策要点、部门预算编制原则及要求等。

2.加强各部门(单位)领导的参与意识,提高部门预算管理的计划性。

部门预算编制的参与性原则明确规定,部门预算编制以部门(单位)为主体,各部门(单位)的预算都是本级政府预算的组成部门,只有把工作计划与部门预算严密地结合起来,才能保证预算能够真实、全面地反映部门(单位)行使职能的需要,大大增强预算的计划性和严肃性。

3.充分利用现代化信息手段,提高预算管理工作效率。

e财部门预算管理系统”是财政部开发的。2002年,该系统在全国已经全面铺开,这种融合了先进的财政管理思想及最新的财政改革思路,保证各业务信息在各个环节的充分共享和有效流动,为财政部门业务层、管理层提供最佳的财政管理手段,并且节省大量的人力物力资源的先进工具,却没有在我区得到推广和应有。因此,建议尽快的培训人员,力争年内使用本系统,910月份用以编制明年的部门预算。

4.规范部门预算编制程序,促进部门预算编制科学化

根据部门预算改革的要求,建议我区规范部门预算编制程序,从基层预算单位开始编制预算,逐级审核汇总,制定可行的预算编制规程,做到“两上两下”。

 5.强化部门综合预算管理,提高部门预算编制完整性。

 根据部门预算编制的完整性原则,部门(单位)应将所有的收入和支出全部纳入部门预算,对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏,不得在部门预算之外保留其他项目。目前我区编制部门预算只反映了使用公共财政预算资金安排的基本支出,并未将财政专户管理的资金及单位自有资金纳入部门预算。建议我区逐步将财政专户管理的资金及单位自有资金纳入部门预算,提高部门预算编制的完整性。

6.树立部门绩效观念。建立部门绩效考评制度,让有限的财政资金发挥最大的效用,一直是预算管理的重要目标,也是部门预算改革的必然要求。建议制定相关的绩效考评方法,选择部分项目开展绩效考评试点工作,在开展试点的同时,积极研究完善绩效考评指标体系,将绩效考评结果与下一年的预算编制、年终工作考核相结合起来,既提高了部门对项目预算管理的认识水平,由注重投入观念转向注重产出的观念,也为财政部门项目审核提供了依据,增强了项目资金投向的合理性,不断提高财政支出的使用效益。